Иван написал(а):Добрый день!
В 2011 году компанией был расторгнут договор подряда, заключенный с нерезидентом. По условиям самого договора и соглашения о расторжении, нерезиденту был уплачен штраф за досрочное расторжение договора и компенсированы затраты за утрату оборудования. На эти суммы был ошибочно начислен НДС.
Впоследствии налоговый орган отказал в его возмещении.
В настоящее время паспорт сделки закрыт.
Подскажите пожалуйста:
Если компания сделает попытку вернуть ошибочно уплаченный нерезиденту НДС (например, по взаимному согласию с бывшим контрагентом), будет ли это являться нарушением валютного законодательства?
Может ли контролирующий орган расценить это как несвоевременный возврат денежных средств от нерезидента на территорию РФ?
Поскольку паспорт сделки закрыт, основания для проведения валютной операции отсутствуют.
Какие санкции могут грозить компании (руководству)?
Заранее спасибо!
Добрый день, Иван!
В Рамках действующего законодательства резиденты обязаны обеспечить своевременное получение денежных средств за переданные товары, оказанные услуги.
В Вашем случае речь идет о возврате налога (НДС), излишне уплаченного компанией, поэтому нарушения не будет. Однако, речь все-таки идет о платеже, который так или иначе пойдет через валютный контроль Банка, который формально подходит к таким операциям. Поэтому какой-то документ, из которого следует что это именно сумма налога, Вам с контрагентом лучше оформить. Это может быть Соглашение/письмо, в котором будет указана точная сумма, наименование контрагента, номер договора, валюта платежа, реквизиты, за счет будет оплата банковской комиссии по переводу. Этот документ и послужит основанием для проведения данной операции.
Я так понимаю, что паспорт у Вас закрылся на основании Соглашения о расторжении. Следовательно, нет оснований заново его оформлять, если там были только оплаты неустоек. На всякий случай уточните, согласен ли отдел валютного контроля Вашего Банка с таким подходом, Вам же придется переводить поступившую сумму с транзитного счета на текущий, а у разных Банков могут несущественно отличаться требования к оформлению документов.